Sosyal Medya Vergisi Vermek Yasal Bir Gereklilik Midir?

Günümüzde işletmelerin sosyal medya platformlarında etkin bir şekilde olduklarını göstermeye başlaması ile zihnimizde yepyeni bir sosyal medya resmi oluşturdu. Sosyal medyanın sunduğu fırsatlarla iletişim ve reklam birçok işletme için eskisinden daha etkin bir konuma ulaştı. Sosyal medya platformlarından elde edilebilen gelirler nedeniyle vergi hukuku da bu konu ile ilgilenmeye başladı.

Klasik vergi hukuku, elde edilen gelirin vergilendirmesinde sabit bir iş yeri aradığı için sosyal medya mecralarındaki gelirlerin vergilendirilmesinde problemler doğuyor.

Kişinin ya da sosyal medya kullanıcısının elde ettiği bir gelirin vergilendirilmesi için bu gelirin Gelir Vergisi Kanunu’nda  belirtilen gelir şartlarından en az birini karşılaması gerekir. Bu şartlardan herhangi birini karşılamayan gelir türleri vergilendirme kapsamına alınamaz. Peki gelirimizin gelir vergisi kapsamında değerlendirilmesi için GVK’ da belirtilen şartlar neler?

Gelirin Vergilendirilmesi İçin Gereken Şartlar

1. Ticari kazanç şartı
2. Ziraî kazanç şartı
3. Serbest meslek kazancı şartı
4. Ücret şartı
5. Menkul sermaye iradi şartı
6. Gayrimenkul sermaye iradi şartı
7. Diğer kazanç ve gelir şartı

Sosyal Medya Kazançlarına Dair Çıkarılan Mukteza

Bu bilgiye karşı, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2016 yılında verdiği bir mukteza da sosyal medya kazançlarının ticari kazanç olduğu belirtilmiştir. Yani hukuki olarak sosyal medya platformlarından elde edilen kaçanlar ticari kazanç şartları kapsamında değerlendirilerek vergilendirme kapsamında değerlendirilebilir. GİB’ in en son 2020 yılında yayınladığı özelge de ise birçok sosyal medya platformu açısından tartışılan sosyal medya gelirleri vergisi konusuna bir açıklık getirilmiştir. Özelgede, Youtube ve Instagram gibi çeşitli sosyal platformlara yüklenen içeriklerin bu mecralardan silinmeden izlenme ve tıklanma rakamları artarak paylaşana gelir getirmeye devam etmesi, tek seferlik kazançlar kapsamının dışında kalarak vergilendirme sisteminin devam etmesi gerektiği yönünde bir açıklama yapıldı.

Sosyal medya uygulamalarındaki genel çerçeve bu şekilde. Peki işletmeniz için Instagram özelinde satış yaparken nasıl vergilendirileceksiniz? Hemen anlatalım.

Instagram’da Satış Yapmak için Vergi Vermek Gerekir mi?

Az önce açıkladığımız üzere her sosyal medya platformunda olabileceği gibi Instagram’da gerçekleştireceğiniz gelir getiren faaliyetler de vergilendirme kapsamında değerlendiriliyor.

Yani bu sorunun cevabı, evet

Instagram Satış Vergisi ve Sosyal Medya Vergileri ile İlgili Bilmeniz Gerekenler… yazısı ilk önce Eron Software üzerinde ortaya çıktı.

Örneğin, makyaj malzemesi üzerine içerikler üreten bir kullanıcı, kozmetik alana ilgi duyan kişileri bir araya toplamış olur.  Ziyaretçileri kendisine çekmeyi başaran başaran içerik üreticiler, bir kozmetik firmasının kendi hedef kitlesine ulaşabilmesi açısından oldukça kullanışlı kaynaklar oluştururlar. Bahsettiğimiz kozmetik firması, yayın yapan kişinin içeriklerine reklam verdiği zaman kozmetik ürünlerini görmek isteyen internet kullanıcılarını kendi sitesine çekmeyi başarabilir.

Google AdSense Nasıl Çalışır?

Google AdSense sayesinde web siteleri, Youtube vb platformlarda içerik üreten kişilere, Google AdSense üzerinde hesap oluşturmaları şartıyla, elde edilen reklam gelirinden pay verilir. AdSense, içerik üreticilerin / yayıncıların popülerlik durumuna göre bir dağıtım kriteri belirler. Buna göre içerik üreticileri bir gelir elde eder.

Sözünü ettiğimiz içeriklerde yer alan reklamlar, reklam vermek isteyen firmalar tarafından oluşturulur. Ücretler, içerik üreticinin / yayıncının popülaritesine ve izlenme sayılarına göre, reklam verenler tarafından belirlenir. AdSense açık arttırma sistemi sebebiyle en çok ödeme yapan reklamı, yayıncıya seçme hakkı tanımaksızın yayıncının içeriğinde gösterir.

Google Adsense üzerinden Elde Edilen Gelirin Niteliği

Ülkemizde bu tür gelirlere getirilen son düzenlemeye göre bu gelirler, reklam gelirinden alınan pay olarak değerlendirilir. Bu nedenle de ticari kazanç olarak kabul edilir, aynı yıllar içerisinde birden fazla dönem ya da fazla yılda peş peşe gelir elde etme durumunda ise gelir vergisi mükellefiyeti oluşur.

Bu düzenlemelerden de anladığımız üzere, internet uygulamaları veya web sayfalarına içerik çıkaran yayıncılar, Google AdSense üzerinden elde edilen gelirlerin doğrudan elde ettiğimiz bir reklam geliri gibi değerlendirmesinden ötürü vergi mükellefi olur.

Google AdSense üzerinden gelir edinen kişiler, hem gelir vergisi hem Katma değer vergisi mükellefi olurlar. Şöyle ki gelir elde eden kişiler, fatura düzenleyebilmek için kurduğu ilk işletmeyi şahıs işletmesi olarak açtıysa  ve 29 yaşını aşmamışsa 75 bin TL’ye kadar elde edilen yıllık gelirin vergisini ödemekten muaf olur.

Google AdSense Gelirleri Hangi Vergiye Tabidir?

Türk vergi sistemi, tekil şirket ve gerçek kişilerin kazançlarını Gelir Vergisi Kanunu’na göre vergilendirirken, kurumların kazançları ise Kurumlar Vergisi Kanunu’na (KVK) göre vergilendirir. Google AdSense kazançları da kurumlar vergisi ve gelir vergisi olmak üzere farklı vergi çeşidine tabi tutulur. Bu vergiler, kazanç oluşma şekline, sıklığına. Niteliğine göre değişebilir. Google AdSense gelirlerinin tabi tutulduğu vergi çeşitleri şöyledir:

Kurumlar vergisi: Bu vergi, sermaye şirketi AdSense kazançlarından yükümlü  tutuldukları vergidir. 2020 yılından itibaren, AdSense gelirlerinin vergi oranı %20 olarak belirtilmiştir.

Gelir Vergisi: Bu vergi çeşidi, şahıs şirketlerinin Adsense kazançlarının tabi tutuldukları vergidir. Gelir vergisinin sabit oranı olmamakla birlikte AdSense  kazancına göre değişiklik gösterir.

Google AdSense Kazancı Nasıl Vergilendirilir?

Google AdSense üzerinden elde edilen kazançları vergilendirebilmek  için fatura düzenlemesi gerekli bir husustur.  Google’a düzenlenecek olan fatura işlemi için bir şahıs, limited şirket veya anonim şirketi kurulması gerekir. Fatura düzenleme işlemiyle birlikte gelen bir hususta Gelir İdaresi Başkanlığı’na ilgili dönemlerde vergilendirme başvurusu yapılır. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafınca elde edilen kazanca göre vergi borcu çıkartılır. Bu vergi borcu, gelir elde eden yükümlülüğü olan yayıncılar tarafından ödenir. Böylelikle Google AdSense üzerinden ele alınan kazançlar, yasal bir şekilde belgelendirilmiş ve vergisi ödenmiş bir kazanca dönüşür.

https://www.instagram.com/p/CTmJNKrqsEZ/

Google AdSense Nedir? yazısı ilk önce Eron Software üzerinde ortaya çıktı.